SAF-T (Standard Audit File for Tax) е новият стандарт за електронна отчетност, който НАП планира да въведе в сила през първото тримесечие на 2026 г. Макар концепцията да е известна от години, 2025 г. ще бъде решаваща за адаптацията на бизнеса в България. В основата си SAF-T е част от европейска рамка за дигитализация на данъчния контрол, която цели по-голяма прозрачност и автоматизация на одиторските процеси.
За разлика от досегашните декларационни режими, SAF-T ще изисква директен трансфер на счетоводни данни в стандартизиран XML формат. Първоначално това ще засегне само най-големите фирми, но с края на поетапното въвеждане, за момента предвидено за 2030г., ще включва дори и микропредприятията, регистрирани по ЗДДС.
Какво вече знаем: основни изисквания на SAF-T
SAF-T е унифициран формат за обмен на счетоводни и данъчни данни, разработен по инициатива на ОИСР (Организация за икономическо сътрудничество и развитие) и вече внедрен в множество европейски държави. Българската версия, ръководена от НАП, следва общата концепция, но ще бъде адаптирана към спецификите на местното законодателство и счетоводна практика. Някои изисквания ще са специфични за България, докато други ще дублират международните стандарти.
Какво ще съдържа?
Според публикуваната до момента проектна документация, SAF-T файлът ще съдържа следните компоненти:
- Фактури: Всички издадени и получени фактури с пълна информация за контрагенти, стоки, услуги, количества, цени, ДДС ставки, суми по редове, обща стойност, дата на издаване и дата на сделката.
- Плащания: Детайлна информация за направени и получени плащания — включително банкова сметка, дата, сума, връзка с фактура, начин на плащане (налични, банков превод, ПОС и др.).
- Счетоводни записи и сметкоплан: Структуриран дневник на счетоводните операции, включително сметки, аналитичности, номера на документи и описания.
- ДДС дневници: Информацията от дневниците за покупки и продажби, структурирана така, че НАП да може да валидира съответствията между декларирани и реални сделки.
- Складови наличности и движения: Стоки, количества, входящи и изходящи движения, мерни единици, складови локации и връзки към документи (фактури, стокови разписки и др.).
- Данни за активи: Дълготрайни активи, стойност на придобиване, начислени амортизации, метод на амортизация, инвентарни номера, местоположение и т.н.
- Данни за собствеността на дружеството: Идентификационни данни за дружеството, свързани лица и крайни собственици.
Всеки от тези елементи трябва да бъде подаден в строго определен XML формат, който отговаря на предварително зададена XSD схема. Това позволява на НАП да валидира автоматично:
- дали всички задължителни полета са попълнени
- дали данните са вътрешно консистентни (например: сумата на фактура = сбор от редовете)
- дали има разминавания между декларирано и реално състояние
Кога влиза в сила?
Въвеждането на задължението за подаване на SAF-T отчети ще се осъществи поетапно, в няколко вълни:
- От 2026 г. за големи предприятия с:
- годишни нетни приходи над 300 млн. лв. или
- годишни нетни данъчни и осигурителни задължения над 3.5 млн. лв.
- От 2027 г. за всички големи, средни и малки предприятия, които покриват същите прагове:
- нетни приходи над 300 млн. лв. или
- данъчни и осигурителни задължения над 3.5 млн. лв.
- От 2028 г. обхватът се разширява до предприятия с:
- нетни приходи над 15 млн. лв. или
- данъчни и осигурителни задължения над 1.5 млн. лв.
- От 2029 г. задължението ще важи за всички големи, средни и малки предприятия, без оглед на оборота или задълженията.
- От 2030 г. подаването на SAF-T отчети ще бъде задължително за всички предприятия, регистрирани по Закона за ДДС.
Важно: Оценката дали дадено предприятие попада в обхвата на изискването се прави въз основа на данни за предходните две години. Например, задължението за 2026 г. ще се прилага, ако към края на 2023 г. предприятието е покривало съответните критерии. Критериите за категоризиране на предприятията са според Закона за счетоводството.
Как ще се подава?
Подаването на SAF-T ще бъде месечно, годишно и при поискване от НАП. Съответните отчети трябва да включват:
| Тип отчет | Включва | Срок за подаване |
|---|---|---|
| Месечен отчет |
| В срока за подаване на справка-декларация по ЗДДС, до 14-тия ден след съответния месец |
| Годишен отчет |
| В срока за подаване на годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО, до 30.06 на следващата година |
| Отчет при поискване |
| При поискване от органите на НАП |
Езикът на подаване ще бъде български, но с предварително зададени кодови стойности (например: типове документи, държави, методи на плащане и др.), което ще изисква актуализация на системите, които изнасят такива данни.
Ще има ли гратисен период?
Да! За всеки от етапите на въвеждане на SAF-T, първите 6 месечни отчета могат да бъдат коригирани свободно до крайния срок за подаване на седмия. Това дава разумен гратисен период за адаптация и отстраняване на грешки в началото.
Какво означава това за бизнеса ви
На практика SAF-T ще обхване почти всички регистрирани фирми, които имат счетоводство и издават фактури – включително фрийлансъри и микро предприятия
Най-голямото предизвикателство ще бъде не подаването на данни, а гарантирането, че:
- Фактурите са коректно описани и свързани с плащания
- Наличностите и продуктите са правилно описани
- Има връзка между декларираното и реалното – НАП ще прави автоматизирани проверки
Неспазването или непълното подаване може да доведе до:
- Автоматични санкции
- Блокиране на дейност
- Прекратяване на данъчен кредит
След влизането в сила на SAF-T, дигиталната проверка ще е почти моментална – затова е важно да няма разминавания между вашата отчетност и реалността.
Как да се подготвим навреме
2025 е преходната година, в която фирмите трябва да проверят дали са в състояние да отговорят на изискванията. Ето какво може да направите:
- Проверете какъв счетоводен софтуер използва счетоводителят ви и има ли поддръжка на SAF-T експорти
- Създайте пробен SAF-T файл и го валидирайте, за да проверите дали липсва информация
- Анализирайте дали водите пълна отчетност за инвентар и клиенти
В повечето случаи ще се наложи ревизия на вътрешния начин, по който обработвате данните си – дори ако ползвате външно счетоводство.
Какво още чакаме и какво да следим
До края на 2025 г. се очакват:
- Финализирана XSD схема от НАП
- Яснота кои категории данни ще бъдат задължителни още от началото
- Официални ръководства, често задавани въпроси и тестова среда за разработчици
SAF-T не е просто техническа новост — той ще промени начина, по който НАП наблюдава и анализира бизнеса. Въвеждането му е логично продължение на тенденцията към по-пълна дигитална отчетност.
2025 е последният момент за спокойна подготовка. Ако я пропуснете, 2026 може да започне с грешки, глоби и блокирани операции.
Затова сега е моментът да се ориентирате, да говорите със счетоводителя си и да започнете с пробна симулация на SAF-T файл. Дори само това ще ви даде ценна информация къде са ви слабите места.